El ratio de liquidez mide cuántos euros tiene la empresa en caja, cobros pendientes y existencias por cada euro que debe pagar a corto plazo.
Fórmulas
Liquidez general = activo corriente ÷ pasivo corriente
Prueba ácida = (activo corriente − existencias) ÷ pasivo corriente
Tesorería inmediata = caja y bancos ÷ pasivo corriente
Ejemplo
Activo corriente de 250.000 €, de los que 60.000 € son existencias y 40.000 € caja; pasivo corriente de 180.000 €. Liquidez general: 1,39. Prueba ácida: 1,06. Tesorería inmediata: 0,22.
Cómo interpretarlo
- Una referencia habitual para la liquidez general está entre 1,5 y 2, pero depende mucho del sector.
- Por debajo de 1, lo que se debe a corto supera a lo que se tiene a corto: conviene revisar la tesorería. Ver fondo de maniobra.
- Muy por encima de 2 puede indicar dinero parado que podría rendir más.
Preguntas frecuentes
¿Por qué se quitan las existencias en la prueba ácida?
Porque el stock no siempre se puede vender rápido. La prueba ácida mide si podrías pagar sin depender de vender lo que tienes en almacén.
¿Dónde saco los datos?
Del balance: activo corriente, existencias, efectivo y pasivo corriente. Tu gestoría puede darte un balance actualizado cada trimestre.
¿Quieres ver estos números en tu empresa?
En un diagnóstico de 20 minutos revisamos tus ratios principales y te digo dónde se escapa el margen.